법인사업자와 법인세
법인사업자란 주식회사, 합명회사, 합자회사, 유한회사 등
일정한 요건을 갖추어 영리 활동을 하는 단체를 뜻합니다.
법인세란 법인사업자가 얻는 소득에 대해 부과되는 세금을 뜻합니다.
* 개인사업자는 종합소득세, 법인사업자는 법인세를 매년 신고·납부 하게됩니다.
법인세의 신고 기간은 언제인가요?
| 결산일이 속하는 달의 말일로부터 3개월 이내에 신고·납부하셔야 합니다. |
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| 법인세는 법인 결산 시기에 따라 1년에 4번 진행되는데, |
| 국내 법인은 대부분 12월 결산이 일반적이기 때문에 |
| 대체로 법인세 신고 기간은 3월로 생각하시면 될 것 같습니다. |
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| *법인세의 경우엔 중앙정부로 귀속되는 세금이기 때문에 |
| 다른 세금에 비하여 가산세가 높으며 가산세율은 아래와 같습니다. |
이외에도 원천징수납부 등 불성실 가산세, 성실신고확인서 미제출 가산세,
지급명세서 제출 불성실 가산세 등등 많은 가산세 항목이 있으니
잘 확인하시어 제출 서류와 납부 기한 내에 신고·납부하셔야 합니다 !
법인세의 종류
| 1) 사업소득에 부과하는 법인세 |
| 사업 연도에 사업에서 생긴 소득에 부과하는 세금입니다 |
| 2) 청산소득에 부과하는 법인세 |
| 법인이 해산할 시 청산 소득에 부과하는 세금입니다 |
| 3) 토지 등 양도소득세에 부과하는 법인세 |
| 법인이 국내 소재 주택, 별장, 비사업용 토지 등의 양도시 발생하는 양도소득에 부과하는 세금입니다 |
| 4) 미환류 소득에 부과하는 법인세 |
| 자기자본 500억 원 초과 법인의 미환류 소득에 부과합니다 |
법인세 신고 시 제출서류는 어떤게 있나요?
1. 법인세 과세표준 및 세액 신고서
2. 재무상태표
3. 포괄 손익계산서
4. 이익 잉여금 처분 계산서 ( 결손금 처리계산서 )
5. 세무조정계산
6. 세무조정계산서 부속서류 및 현금흐름표
법인세 절세 방법
| – 중소기업 특별세액감면 |
| : 규모·소재지·업종별 5 ~ 30% 감면율 차등 |
| 대상업종 : 48개 / 수도권 외 소재 중소기업 및 수도권 소재 소기업 |
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| – 창업중소기업 세액감면 |
| : 소재지·업종·사업자별 50 ~ 100% 감면율 차등 |
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| – 위기지역창업 감면 |
| : 최초 5년 100% 감면 적용 후 그 다음 2년 50% 감면 |
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| – 통합투자세액공제 |
| : 규모·투자대상 자산별 1 ~ 16% 기본공제 및 3 ~ 4% 추가 공제 |
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| – 기업부설연구소 또는 연구개발전담부서 설립 |
| : 연구인력개발비 세액공제 적용으로 법인세 최대 50% 세액공제 |
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| – 벤처기업 인증 신청 |
| : 창업 후 3년 이내 벤처기업으로 확인 시 |
| 최대 5년간 법인세 50% 감면 |
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| ※ 위와 같이 활용할 수 있는 공제·감면 제도가 많이 있습니다. |
| 통합세액공제, 중소기업 특별세액감면제도는 법인의 경우 |
| 수도권 기준 상시근로자 채용 시 1인당 공제액이 850만 원이며, |
| 수도권 외 지방 중소기업의 경우 950만 원의 고용 세액 공제가 적용됩니다. |
